С 2026 года ставка НДС при импорте выросла до 22 %, а ставки таможенных сборов пересмотрены в сторону увеличения. Таможенные платежи при импорте из Китая стали ощутимее, и старая формула «цена в инвойсе плюс доставка» больше не отражает реальную себестоимость.
Типичная ошибка импортёра — считать, что закупочная стоимость у китайского поставщика и фрахт исчерпывают бюджет поставки. На практике между границей и складом получателя возникает ещё пять–семь статей расходов, каждая из которых влияет на итоговую цифру. В этой статье — готовая формула расчёта и пример с конкретными числами.
Из чего складывается себестоимость импортного товара
Полная себестоимость импортного товара включает:
- Цена товара по инвойсу поставщика.
- Внутрикитайская логистика — доставка от фабрики до порта или пограничного перехода.
- Экспортное оформление в Китае — лицензии, инспекции, сборы таможни КНР.
- Международный фрахт и страхование — морской, железнодорожный или автомобильный транспорт.
- Таможенная пошлина — процент от таможенной стоимости, зависит от кода ТН ВЭД.
- Таможенный сбор — фиксированная сумма за оформление декларации.
- НДС при ввозе товаров — 22 % от базы «таможенная стоимость + пошлина».
- СВХ и погрузо-разгрузочные работы на территории РФ.
- Доставка по России до склада получателя.
- Сертификация, маркировка, услуги брокера.
- Банковская комиссия за международный платёж.
Чаще всего забывают про банковскую комиссию, расходы на СВХ и стоимость сертификации. Именно эти «мелочи» добавляют 3–7 % к итоговой цифре.
Что изменилось в 2026 году
НДС 22 процента при импорте 2026 действует с 1 января. Льготные ставки 10 % и 0 % сохранились для ограниченного перечня: детские товары, отдельные продовольственные позиции, медицинское оборудование. Для большинства потребительских и промышленных товаров из Китая применяется полная ставка.
Таможенные сборы 2026, ставки которых пересмотрены, выросли как в минимальном, так и в максимальном размере. Конкретная сумма зависит от стоимости партии: чем дороже товар, тем выше сбор, но с установленным потолком.
Практическое следствие для оборотки: НДС платится на этапе выпуска товара, а деньги от продажи поступают через один–три месяца. Это означает дополнительную нагрузку на кассовый разрыв, которую нужно закладывать в финансовую модель.
Формула расчёта: считаем по шагам
Шаг 1. Определяем таможенную стоимость
Таможенная стоимость товара определяется не только ценой инвойса. В неё входят: стоимость товара, расходы на доставку до границы РФ, страховка, упаковка, лицензионные платежи, если они связаны с ввозом. Формула расчёта таможенной пошлины начинается именно с этой базы.
Шаг 2. Находим код ТН ВЭД и ставку пошлины
Пошлина на товары из Китая — процент, который зависит от кода ТН ВЭД. Код и ставка публикуются в Едином таможенном тарифе ЕАЭС. Ошибка в коде ведёт к доначислению или, наоборот, к переплате. Проверить код можно на сайте ФТС или запросив предварительное решение.
Шаг 3. Считаем таможенный сбор
Размер сбора зависит от таможенной стоимости партии и количества позиций в декларации. В 2026 году минимальный сбор составляет несколько тысяч рублей, максимальный — привязан к верхней границе стоимости.
Шаг 4. Считаем НДС
НДС при ввозе товаров рассчитывается от базы: таможенная стоимость + пошлина. Формула: (ТС + Пошлина) × 22 %. Важно: НДС начисляется не на цену инвойса, а на расширенную базу.
Пример расчёта на реальной поставке
Обезличенный кейс: партия текстильных изделий, 2 000 единиц, доставка автотранспортом из Гуанчжоу в Новосибирск.
| Статья расходов | Сумма, ₽ | Комментарий |
|---|---|---|
| Цена товара по инвойсу | 1 200 000 | 600 ₽/ед. × 2 000 |
| Внутрикитайская доставка | 45 000 | Фабрика → погранпереход |
| Международный фрахт + страховка | 280 000 | Автотранспорт, 22 дня |
| Таможенная стоимость (итого) | 1 525 000 | Сумма трёх строк выше |
| Пошлина (10 %, код ТН ВЭД 6204) | 152 500 | 1 525 000 × 10 % |
| Таможенный сбор | 7 500 | Ставка 2026 г. |
| НДС 22 % | 369 050 | (1 525 000 + 152 500) × 22 % |
| СВХ + погрузка | 35 000 | 3 дня хранения |
| Доставка по РФ до склада | 40 000 | Новосибирск, внутренний рейс |
| Сертификация + маркировка | 55 000 | Декларация соответствия |
| Услуги брокера | 25 000 | Оформление ДТ |
| Банковская комиссия | 12 000 | ~1 % от суммы перевода |
| Итого полная себестоимость | 2 221 050 | |
| Себестоимость единицы | 1 110,5 ₽ | vs 600 ₽ закупочная цена |
Доля таможенных платежей (пошлина + сбор + НДС) в итоговой себестоимости — 23,8 %. По ставкам 2025 года (НДС 20 %) та же партия обошлась бы в 2 187 500 ₽: разница — 33 550 ₽, или полтора процента маржи.
Как законно снизить издержки
- Правильная классификация по ТН ВЭД. Предварительное решение по коду исключает доначисления и позволяет применить минимальную законную ставку.
- Консолидация партий. Объединение мелких отправок в один контейнер снижает удельную стоимость фрахта и таможенного сбора.
- Условия поставки по Инкотермс. Переход с EXW на FCA или FOB перераспределяет расходы и может уменьшить таможенную стоимость.
- Вычет НДС при импорте. Компании на ОСНО принимают ввозной НДС к вычету после реализации товара. Необходимы: декларация, платёжное поручение, счёт-фактура.
- Планирование до отгрузки. Рассчитать таможенные платежи нужно до того, как товар выехал из Китая, а не по факту прибытия на СВХ.
Ошибки, которые дорого стоят
- Неверный код ТН ВЭД. Таможня переклассифицирует товар, доначисляет пошлину и штраф — от 50 % до 200 % от неуплаченной суммы. Задержка выпуска — от 5 до 15 дней.
- Расхождение инвойса и упаковочного листа. Разница в количестве или весе — повод для досмотра, корректировки таможенной стоимости и задержки.
- Расчёт по «прошлогодней» ставке. Пошлина и сбор индексируются. Использование устаревших данных приводит к кассовому разрыву прямо на СВХ.
Вывод
- Себестоимость импорта из Китая — это минимум 10–12 статей расходов, а не только инвойс и фрахт.
- НДС 22 % начисляется на базу «таможенная стоимость + пошлина», а не на цену закупки.
- Таможенные сборы 2026 года выросли; актуальные ставки публикуются на сайте ФТС.
- Доля таможенных платежей в себестоимости типовой партии превышает 20 %.
- Считать полную стоимость нужно до отгрузки, а не по факту прихода.
Чем помогает CML Company. Мы рассчитываем полную стоимость поставки до отгрузки: клиент видит итоговую цифру с учётом фрахта, пошлины, НДС, СВХ и доставки ещё до того, как товар выехал из Китая. Никаких сюрпризов на границе.
Запросите расчёт себестоимости вашей поставки или консультацию по таможенным платежам.
Источник новости: cml-company.ru
